Impôts dus lors du transfert de biens immobiliers
Impôt sur les transmissions patrimoniales (I.T.P.)
Toutes les ventes de logements d'occasion (c'est-à-dire les reventes) sont soumises à des droits de mutation. Ceux-ci s'élèvent généralement à 10 % de la valeur déclarée du bien, telle qu'elle figure dans l'« Escritura de Compraventa » (acte de vente).
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
Il s'agit de l'équivalent espagnol de la TVA sur les LOGEMENTS NEUFS (lorsque vous achetez auprès d'un promoteur immobilier ou d'un constructeur).
Il est facturé au tarif de 10 %.
Impôt sur les actes juridiques documentés (A.J.D.)
En plus de la TVA, vous devrez également vous acquitter d'un droit de timbre correspondant à 1,5 % du prix d'achat.
Plus-value (à la charge du vendeur)
L'autre impôt sur les ventes immobilières est la taxe sur la plus-value, qui est l'impôt municipal prélevé sur l'augmentation de la valeur du terrain depuis sa dernière vente.
Dans le cas d'un achat dans un lotissement récent, la plus-value étant faible en raison du peu de temps écoulé depuis sa construction, la taxe peut être très faible. En revanche, si vous achetez une maison avec plusieurs mètres carrés de terrain, qui n’a pas changé de propriétaire depuis longtemps, les droits de mutation peuvent être bien plus élevés. Ces droits de mutation sont, conformément à la loi, toujours à la charge du vendeur.
Frais d'enregistrement foncier.
Il ne s'agit pas à proprement parler d'impôts, mais plutôt de frais administratifs ; toutefois, par souci d'exhaustivité, ils sont mentionnés dans cette partie de l'ouvrage.
Celles-ci varient en fonction de la localisation, du type et de la valeur du bien immobilier.
Honoraires de notaire.
Encore une fois, ce ne sont pas vraiment des impôts, mais c'est un élément dont il faut tenir compte.
Ils varient en fonction de la valeur du bien immobilier et de divers autres facteurs. Prévoyez 1% du prix du bien immobilier à titre indicatif pour la phase initiale de planification.
IMPÔTS FONCIERS
Impôt foncier (IBI ou SUMA)
La taxe foncière annuelle sur votre bien immobilier en Espagne doit également être acquittée chaque année. Le montant de cette taxe est calculé sur la base du “ valor catastral ” (valeur cadastrale) enregistrée pour tous les biens immobiliers en Espagne. Il peut varier considérablement d’une ville à l’autre pour un même type de bien, car il s’agit d’une taxe municipale. Cette taxe est réévaluée chaque année en fonction de l’inflation.
D'une manière générale, l'IBI coûtera moins cher que les impôts applicables à un bien immobilier similaire au Royaume-Uni.
IMPÔTS SUR LE REVENU DES PARTICULIERS
IMPÔT SUR LE REVENU - Impôt sur le revenu des personnes physiques
Une personne qui n'est pas résidente fiscale en Espagne doit tout de même remplir une déclaration annuelle d'impôt sur le revenu, qui doit être effectuée par votre avocat.
On peut citer comme exemples typiques les intérêts sur les fonds que vous avez placés dans une banque espagnole. Tout revenu provenant de la location de votre appartement ou de votre maison ici en Espagne doit être déclaré tous les trois mois aux autorités fiscales.
Impôt sur les plus-values (Capital Gains Tax)
Toute personne qui achète aujourd'hui un bien immobilier en Espagne sera soumise à l'impôt espagnol sur les plus-values lorsqu'elle vendra son appartement ou sa villa à l'avenir. Cette règle s'applique aussi bien aux résidents qu'aux non-résidents.
Les non-résidents paient un montant forfaitaire de 19 %. Les acheteurs qui achètent auprès de vendeurs non résidents sont tenus de prélever à la source trois pour cent du prix d'achat total et de le verser directement à l'administration fiscale espagnole, ce qui permet de s'assurer que le vendeur ne s'enfuira pas avec l'argent.
Les prix pris en compte pour le calcul de l'impôt dû sont ceux indiqués dans l'acte de propriété.
